ОСН

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

Тот режим, от которого ООО и ИП обычно пытаются уйти. Он сложен, много подвидов налогов. Реальность наша такова, что все предприниматели, независимо от их статуса, по умолчанию ставят на ОСН (ОСНО). Также эта участь касается тех ООО и ИП, кто не имеет права перейти на специальный режим (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН).

Характеристики ОСН:

1. Отсутствие каких-либо ограничений на количество сотрудников, прибыль, наличие/отсутствие филиалов и т.д.;
2. Наличие льгот для различных организаций (социальные услуги, образовательные и др.);
3. Вариативность бухучёта: полный/упрощенный/отсутствие – в зависимости от размеров и финансового состояния компании;
4. Возможность совмещения с ЕНДВ и ПСН;
5. Выгодна для оптовиков, тем, кто взаимодействует с другими организациями на ОСН и платит НДС, работает с импортом.

Помимо этого, возможны дополнительные виды налоговых сборов, в зависимости от региона и вида деятельности.

Разница между организацией и ИП на ОСН

Несмотря на то, что налоговый режим, вроде бы, один, различия существуют:

• налог на прибыль 20% оплачивают только организации.
• НДФЛ предприниматель оплачивает не только за работников, но и за себя самого (13% для граждан РФ, 30% для иностранных граждан);
• имущественный налог для ИП может быть немного ниже, чем для организаций (0,1-2% в зависимости от региона против не более 2,2%);
• отчётность: ИП может вести учётную книгу по расходам и прибыли (необходимо заверение в ФНС), у организации – полноценный бухучёт;
• при этом НДС одинаков для всех, ставка зависит от деятельности.

Сроки подачи налоговых деклараций

1. Налог на прибыль - ежеквартально (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) + годовая;
2. НДС – каждый квартал;
3. Налог на имущество организаций – ежеквартально (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) + годовая;
4. НДФЛ – две разновидности. 3-НДФЛ – один раз в год. 4-НДФЛ – по истечении первого месяца получения дохода;
5. Налог на имущество физлиц – не предоставляется.